其他货币资金日常管理制度
1、银行出纳在签发银行汇票、本票等，
应严格审核资金用途，在保证资金安全(符
合有关支付手续)使用的情况下，才能办
理签发。
2、单位*使用者应及时到银行出
纳员处销帐，月末必须由银行出纳员将有
关日记帐与银行对帐单核对，做好余额调
节表，并由稽核人员审核签证，保证信用
卡存款的正确无误。
七、货币资金收支必须经过计划财务部办理，禁止未经计划财务部而办理货币资金收支。
八、因特殊情况而发生的不合规*或收据，应由经办人书面说明，并经财务主任
及公司总经理签批后方可报账。对于不符合财务制度规定的付款单据，财务部有权拒付，并责令其改正，情节严重的，应向有关负责人汇报。
医院货币资金管理制度2
货币资金管理制度
一、货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。医院在日常开展工作中，货币资金收支频繁，数额巨大，财会部门要严格执行国家对货币资金管理的规定，加强对货币资金的管理，使医院有限的资金能发挥最大的作用，保证医院各项工作的正常运行。
二、任何部门、科室都不准将医院的收入或出卖废旧物资的收入纳入自己科室的[小金库"，收入一律交财务处，更不准挪作他用。财务科库存现金由银行核准限额，超过限额当日现金送存银行，不得留院过夜。
三、根据国家现金管理制度和结算制度的规定，办理各种收支款项，并在规定的范围内使用现金。日常零星开支，一般用于壹仟元之内，凡业务往来壹仟元以上的费用，必须通过银行办理结算。特殊情况除外。
四、因工作需要借用备用金，须经院长批准。备用金要加强保管，保证现金安全，严禁挪用公款，财务部门要经常查对。因公出差须经科室领导、院领导同意，按标准予以报销;出差人员回院后，必须及时到财务科办理报销手续。
五、出纳人员应每天盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。
六、财会出纳人员在工作中，必须坚持原则，一丝不苟。必须按规定的开支范围和标准办理，对超范围和超标准的开支，出纳人员有权拒付。只有经过审核签批后的合法原始凭证，才能办理货币资金收付事项。
七、严格现金管理。每日收入的现金要当日送存银行。库存现金，不得超过银行规定的限额，对库存现金实行专人专柜管理。支出现金和使用支票要严格审批手续，没有合法审批手续的，一律拒绝支付。收付现金要当面点清，唱收唱付，长短款要逐笔登记，待查明原因后由领导研究处理。
八、要加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的*。
九、每月应将银行日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
十、严格控制支出。财会人员在日常付款时，要了解资金的使用、审核是否有预算和计
划。无预算或超预算付款，财会人员有权拒付。对临时发生的必要开支，必须严格审批手续，
实行[一支笔"制度，统一由院长审批。重大项目的开支，由有关科室，进行两个效益的可
行*论证，经院务会议集体讨论决定并付诸实施。
17货币资金管理制度3
沣田宝农业科技有限公司有限公司
货币资金管理制度(试行)
cw/ftb0172014
1。 目的:
为了规范公司货币资金的管理，明确现金、银行存款、其它货币资金及银行 账户的管理责任，特制定本管理制度。
2。适用范围: 公司财务人员对货币资金(包括现金、银行存款及其它货币资金)进行管理时，应遵守本办法。
3。 职责:
3。1 责任部门:公司财务部负责公司货币资金的管理，负责公司的对公帐户和属 于公司的个人账户的使用、维护和管理。出纳人员对所管理的货币资金等负有主 要责任。
3。2 财务经理:负责公司货币资金、公司的对公帐户和属于公司的个人账户的使 用进行监督和检查。
4。 控制方法及要求
4。1 审核审批权限及流程:
4。1。1 在银行支取现金，应由出纳人员提出申请，填制现金支取审批单，由财务 经理审批；单笔提现超过十万元时，由财务经理审核，财务总监审批。
4。1。2 购买支票、由出纳人员填制支票采购申请表提出申请，由财务经理审核、 财务总监审批。
4。1。3 货币资金的支付，一律由公司总经理审批。审核审批流程:经办人员(填 制申请单)→部门经理(审核)→财务 经理(审核)→总经理(审批)。
4。2 货币资金管理规定
4。2。1 出纳人员依据审核审批齐全的付款凭证办理货币资金付款业务。
4。2。2 出纳人员在原始凭证上编号，登记<现金日记账>、<银行存款日记帐>及 其它货币资金登记台账。银行存款必须做到每月由会计与银行对帐单核对，并由 会计编制<银行存款余额调节表>，出纳核对一致；每月底的货币资金对账记录应由财务经理审核签字。
4。2。3 出纳应每日下班前核对库存现金，做到日清月结。每月月末，由出纳负责对库存现金余额进行盘点，与当月现金明细账余额核对，财务经理监督出纳现金盘点
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过程，并将结果记录在<现金盘点表>上，盘点结束后双方在盘点表上签字以确认盘点结果。
4。2。4 每月底，出纳盘点剩余空白支票，并将空白支票编号与<支票登记簿>上尚未使用的支票编号核对，检查是否一致。财务经理监督支票盘点过程，盘点结束后，双方在支票盘点表上签字确认。
4。2。5 出纳人员必须建立<支票登记簿>，记录转帐支票、现金支票的购买、使用情况。在<支票登记簿>上预先登记所购买的支票号段，并将支票的使用情况登记在<支票登记簿>上，包括支票填开日期、收款单位、金额及经手人。如有作废支票，出纳在作废支票上加盖作废章，将作废支票统一保存，将作废支票号登记<支票登记簿>上。
4。2。6 在银行预留的财务印鉴应分开管理，财务专用章由财务经理保管，法人私 章由出纳保管，出纳人员应按照公司<印鉴管理制度>有关财务印鉴管理规定申 请使用财务印鉴，财务部须建立<财务印鉴使用、借出登记簿>，任何人使用和 借出财务印鉴时必须登记。
4。2。7 出纳人员调动或离职，必须办理书面交接手续，由财务经理监交。
4。2。8 出纳人员收到货币资金必须开具收款收据，收据上须注明收款方式:现金、 账户、转账、汇票等。属于客户或市场部业务人员收回货款的，须由客户或销售 部业务人员签字确认。确认的内容包括:交款单位/个人名称、回款的类型、金 额、经办业务人员的姓名等。并将收据的交款人联交给客户、销售部业务人员、 经办人员。
4。2。9 原则上，要求客户把贷款转到公司对公账户；特殊情况下，有些不发达地 区或客户受条件限制不能把款转到公司账户的，允许把款打到公司所用的个人卡 上(农行卡和邮政卡)，但这些卡要视同公司的账户来管理，每月要打出发生额的明细清单，由会计人员将其视同公司账户来核对，禁止属于个人的款项在这些卡上存取。客户打到这些卡上的款项应及时转到公司账户，最多不得超过三天， 如遇法定节假日则可顺延。
4。2。10 出纳人员付出现金时，领款人必须在原始凭证(包括<借款单>、<费用报销单>、<付款审批单>等)上签字，或另写<领款*单>，依据审批齐全的付款原始凭证另写的<领款*单>上加盖现金付讫或银行付讫章，以确认款项的支付不必再重复审批。
4。2。11 出纳须填制的报表:出纳人员对所管理的货币资金须填制<资金日报表>，包括公司所有账户和个人卡账户及个人*等，每日下午下班前半小时报公司总
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经理、财务经理各一份。
4。2。12 货币资金付款业务必须依据<财务管理制度>和<财务借款、费用报销 及付款制度>上所规定的审批权限和审批程序执行，非特殊情况，审核审批人员的签字缺一不可，超越审批权限的拒绝支付。
4。2。13 特殊情况下须紧急借款或紧急付款，而有关领导不在的，经办人应电话 请示主管领导同意，并在借款或付款审批单上注明[xx 领导电话同意"字样， 并签名和日期。待主管领导回来后及时办理补签字手续。费用报销业务不得参照 上述办法办理，必须审核审批齐全方可办理。
4。2。14 出纳去银行存取现金在 5 万元以上，必须由两人或两人以上同行存取款。晚上库存现金不得超过 2 万元，出纳下午下班前必须将多余库存现金存入银行。夜班值班财务人员收到现金(参照 4。2。8 条办理)应注意安全，妥善保管，早上上班必须及时交给财务部出纳。
4。3 银行账户管理规定
4。3。1 出纳:按照财务管理制度要求和审批流程，负责执行公司对公账户和属于 公司个人账户等的开户、使用、维护、销户等工作；具体负责公司对公账户和属 于公司个人账户等的收付、日记帐、对帐、资金报表、资金安全等工作。
4。3。2 公司不得擅自开立对公账户和私人账户、所有货款要求客户直接汇入公司指定的对公账户和指定的个人账户。
4。3。3 公司如需开立和注销对公帐户或个人账户(含个人*)，财务部须以书面形式上报开户或销户申请，公司财务经理审核，公司总经理审批。
4。3。4 个人账户上(含个人*)的金额超过伍拾万元及时转入公司对公账户(节假日顺延)如有特殊情况需个人账户资金多留，需及时口头向公司财务经理说明原因和取得口头批准；每月度，出纳需在月度对账单中标注出原因，连同月末余额调节表一并交与财务经理审核。
4。3。5 个人账户(含个人*)视同公司对公银行账户管理，月末进行核对并 编制<余额调节表>。
4。3。6 每月末，财务经理根据银行账户对账单、用友系统中财务账， 检查余额调节表是否正确；审核确认无误后，在余额调节表上签字确认。
4。3。7 不得出租、出借银行账户。
4。3。8 个人账户(含个人*)每月打印一份对账单并存档。
5、相关支持*文件
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5。1<沣田宝农业科技有限公司财务管理制度>
6、质量记录 无
7、 办法至下发之日起试行，试行期暂定三个月，试行期间遇到任何问题请及时 向公司财务管理中心反映，以便及时解决和修订完善。
8、 本办法解释权归公司财务管理中心。
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沣田宝农业科技有限公司 2014年 8 月 2 日
工会货币资金管理制度21p4
大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。工会货币资金管理制度根据<会计法> 、 <工会会计制度> ，结合实际制定本制度。 1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究 和决策，并建立责任追究制度。 2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的*作流程办 理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严 禁一人保管支付款项所需的全部*。 4、现金的收付、存取符合<现金管理暂行条例> 。不得有下列违 反现金管理规定的行为: (1)超出规定范围或限额使用现金； (2)未经开户银行批准坐支现金； (3)超出开户银行核定的库存限额留存现金； (4)用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金； (5)以现金形式保留账外公款； (6)编造用途或用转账凭证套用现金； (7)利用账户为其他单位或个人套取现金； (8)其他违反现金管理规定的行为。 5、银行结算账户的开设、使用符合<*币银行结算账户管理办 法>和央行关于规范*币银行结算账户管理的有关规定。不得有下 列违反银行结算账户管理规定的行为: (1)擅自多头开设银行结算账户； (2)伪造、变造*文件开立银行结算账户； (3)擅自改变银行结算账户用途；经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流(4)将单位款项以个人名义在金融机构存储； (5)出租、出借银行结算账户； (6)不及时撤销应当撤销的银行结算账户； (7)其他违反银行结算账户管理规定的行为。 6、支付结算符合<支付结算办法> 。不得有下列违反支付结算纪 律的行为: (1)签发没有资金保证的*或远期支票； (2)签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的*； (3)无理拒绝付款，任意占用他人资金； (4)其他违反<支付结算办法>规定的行为。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。工会现金管理制度根据<会计法> 、 <工会会计制度>和<现金管理暂行条例> ，结合 实际制定本制度。 1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。 2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设臵[小金 库"和账外账。 3、设立[现金日记账" ，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发 生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余 数，并与实际库存数核对，做到账款相符。 4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴 银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际 库存数核对相符，做到[日清月结" 。 5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现 金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。 6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外，必 须通过开户银行进行转账结算，现金结算按<现金管理暂行条例>规 定执行。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流工会银行存款管理制度根据<会计法> 、 <工会会计制度>和<*币银行结算账户管理 办法> ，结合工作实际制定本制度。 1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。 2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业务发 生的顺序逐笔登记[银行存款日记账" ，每日终了结出余额。 3、 [银行存款日记账"定期与银行对账，至少每月核对一次，如 有差额，及时编制[银行存款余额调节表" ，调节相符。调节表经审核 人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。 4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据， 并登记入账，保证账账相符，账实相符。 5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。 6、 银行*、 印鉴应分别保管， 分不同地点保存， 确保资金安全。 7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户， 不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。工会*管理制度为规范<工会经费收入专用收据>等*的使用和管理，结合实 际制定本制度。 1、从上级工会领用的<工会经费收入专用收据> (以下称收据) 实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫 蛀、防鼠咬、防丢失。 2、 按照规定的使用范围使用， 仅限于工会依法取得的 [五项收入" 。 填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、 金额应完全一致。 3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责 任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续， 按规定重新办理领取手续。 4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次 无效联的行为。 5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理 相关核销手续。 6、银行*有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节 的职责权限和程序，设臵登记簿进行记录。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流工会财务收支管理制度根据<会计法> 、 <工会会计制度>和<基层工会经费收支管理办 法> ，结合实际制定本制度。 1、 按照 <工会法> 、 <*工会章程> 规定， 开设*的银行账户， 实行工会经费*管理。 2、工会经费各项收支符合<工会法>和有关政策规定，不得乱集 资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得 办理与工会工作无关的资金收付。 3、遵守<预算法>以及<工会预算管理办法> ，对工会经费实行 预算管理，编制预算报告，组织预算执行。 4、 坚持 [收支两条线" 原则， 各项收入和支出全部纳入预算管理。 5、 根据上级工会要求和本级工会年度工作计划， 按照 [统筹兼顾， 保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效"的原则编制 年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清 楚，程序规范，签章齐全，报送及时。 6、无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结 余不得出现赤字。 7、预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收 入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。 8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本 级工会年度工作计划， 明确工会经费支出范围， 分轻重缓急进行编制。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。9、年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通 过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。 10、年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收 入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按 照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。 遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经 本级工会委员会同意后执行。 11、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在 的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。 12、每笔费用开支据实报销，不得[以拨代支" 、 [以领代报"或 [虚报冒领" 。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细 清单及有关附件。 13、工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变 经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪 用应上解经费。 14、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、 扩大开支范围、提高开支标准。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流工会财务处理程序管理制度根据<会计法> 、 <工会会计制度> ，结合实际制定本制度。 1、 按照 <会计基础工作规范> 规定和上级工会要求处理会计业务。 2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理记 账机构等统一核算。 3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法 等符合国家有关规定和<工会会计制度>的要求。 4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单 据上经办、*、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位 取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称 相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。 5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、 摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人 员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。 6、会计账簿设臵齐全，有总账、明细账、日记账(基层工会日记 总账) ， 并设有必要的辅助账和备查账， 各类账簿的启用、 登记、 结账、 错误更正方法等符合国家有关规定和<工会会计制度>的要求，记账 及时，文字规范。 7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细 账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。 8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿 单独装订，页号连续，整洁美观。 9、 定期核对相关账目记录， 并将账目记录的有关数字与库存实物、 货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符(会计账 簿记录与原始凭证、记账凭证相符) 、账账相符(同一经济业务在不同 账簿之间的记录相符) 、账实相符(各类账簿记录与资产、负债实有数 额相符) 。 10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度 终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括:工会经 费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末 收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。 11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。 12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式 统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及 编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通 过后按时上报上一级工会。 13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部<会计电算化工 作规范>的要求，建立健全会计电算化管理制度，配臵与会计电算化 需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电 算化工作顺利实施。 14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质 会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可 根据需要临时打印、装订成册。 15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事 宜。工会内部会计控制及岗位责任制度根据<会计法> 、 <工会会计制度> ，结合实际制定本制度。 1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解财务风 险。 2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭 证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制单、复核、 记账等工作要分人交叉进行。 3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工，实行会计、 出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和 相互监督。 4、建立健全岗位责任制，在设臵会计人员工作岗位时应做到:凡 涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作，必须由 二人分工掌管。 5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。 6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报 表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、真实、完整。 7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证书、 遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参加地方财政分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。 8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财 会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。工会会计岗位责任制度根据<工会会计制度>有关规定，结合工作实际制定本制度。 1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务管理情 况，提出合理化建议，改善经费运营管理。 2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。 3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。 4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。 5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真 实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账目。 6、做好会计档案的保管工作。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流工会出纳会计岗位责任制度根据<工会会计制度>有关规定，结合工作实际制定本制度。 1、负责登记现金日记账和银行存款日记账。 2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存现金核对相 符。 3、定期和会计核对账目，做到账账相符。 4、安全保管库存现金和各种有价证券。 5、认真执行<现金管理暂行条例>各项规定。 6、不坐支现金。 7、不公款私存。 8、不白条抵库。 9、不挪用公款。 10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。工会资产管理制度根据<工会法> 、 <工会会计制度>有关规定，结合工作实际制定 本制度。 1、 按照 <工会固定资产管理办法> 及有关政策规定， 对固定资产、 库存物品等进行登记、核算、管理和处臵。实行工会资产*管理。 建立健全固定资产卡片。 2、 加强本级工会固定资产、 库存物品的管理， 定期进行实物盘点， 确保工会资产安全完整、账实相符。 3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋产权证、土 地使用证齐全。 4、不得用工会经费进行高风险投资。没有用工会经费进行担保的 行为。 5、严格按照<工会法> 、 <企业破产法> 、 <物权法>和中华全国总 工会有关破产企业工会资产的处臵意见，做好破产企业工会资产的处 臵工作。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流工会会计档案管理制度根据<工会法> 、 <工会会计制度>有关规定，结合工作实际制定 本制度。 1、会计档案是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据。会 计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等专业资料。依法保管会 计档案，确保其安全*、可靠*、有效*，是会计工作的重要职责。 会计档案管理具体执行<工会会计基础工作规范>中会计档案的管理 办法。 2、会计档案的内容 (1)会计凭证类:原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭 证； (2)会计账簿类:总账，明细账，日记账，固定资产台账、辅助 账簿； (3)财务报告类:季度报表、年度财务报告，包括会计附表附注 及文字说明； (4)其他类:臵于存储介质的年度财务数据，视同会计档案。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。3、会计档案立卷、归档 会计档案按职责分工及立卷要求，分别进行整理、装订、立卷， 并编制会计档案保管清册。当月会计凭证需在次月 25 日前装订完毕。 年度会计账簿、会计报表需在报表批准后的 15 个工作日内装订完毕。 4、会计档案日常管理 (1)已受理未报销的原始凭证、已装订未移交的保存期内会计档 案，由会计妥善保管。 (2)未移交的会计凭证、会计账簿、会计报表，除上级检查外不 得转移出财务部门。 5、会计档案的调阅 (1)本单位人员调阅，需须经财务主管同意。 (2)外单位人员调阅，需持介绍信，经财务主管审阅，报工会主 席批准后，详细记录调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作 单位、调阅理由等，向档案保管人出具调阅手续。外单位人员调阅时 须有本单位工会财务人员在场。 (3)调阅人员不得将会计档案携带外出，如有特殊需要，由工会 主席批准。 (4)查阅或者复印会计档案人员，严禁在档案上做任何记录、符 号或标记，更不准涂画、拆封和抽换。需复印会计凭证的，应征得财 务主管同意。 6、会计档案的销毁 (1)超过保管期限需销毁的会计档案，由档案保管人员提出销毁 意见，会同工会负责人共同鉴定，经确认无误后，编制会计档案销毁 清册，经工会主席审查批准后销毁。 (2)超过保管期限但未了结的债权债务原始凭证及关联凭证，应经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流单独抽出，另行立卷，由档案保管人员到具体事项终止时再行销毁。 (3)会计档案销毁时，工会负责人会同档案保管人员共同监销， 销毁后在销毁清册上签名或盖章。并将销毁情况书面报告工会主席。工会会计电算化管理办法为规范会计电算化工作，根据财政部<会计电算化工作规范>和 上级工会有关规定，结合工作实际制定本办法。 1、配备与会计软件相适应的计算机设备专门用于会计电算化工作， 不能联入单位局域网及互联网， 需要联网的， 应通过物理隔离等技术， 保证账务数据的安全。账务处理等电子数据定期备份。财务软件、报 表软件能满足上级工会及有关方面数据上报、报表上报的要求。 2、 根据业务特点及电算化标准， 分设电算化主管 (兼数据管理员) 、 数据录入员和数据审核管理员，做到既分工明确，又相互制约。 3、严格*作程序，非*作人员不得随意*作会计电算化专用计算 机，不得调阅会计数据和资料，以确保会计数据安全保密。 4、*作人员必须在规定的职责范围和使用权限内进行*作，严格 管理*作密码并定期更新。 5、*作人员不得随意打开数据库，不得修改系统软件。对软件的分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。必要维护，应向电算化主管汇报后，由系统管理员进行处理。 6、做好硬件、软件的安全与保护工作，会计电算化硬件设备不得 挪作他用，会计核算存储介质必须放在通风、干燥、防磁的场所，以 确保财务工作的正常开展和系统的正常运行。 7、规范处理日常账务。做到原始凭证审核无误，记账凭证录入准 确，记账前认真核对，月末及时计算生成各种会计报表，做到数据准 确，内容完整。年终核对总账、明细账，并确保下年初始化数据准确 无误。 8、做好会计档案的整理保管工作。会计数据必须做好备份，每月 备份一次；年终数据应采用光盘介质备份，以便长期保管。会计凭证 按月打印装订，会计报表按月打印，会计账簿年度终了打印并各自装 订成册。所有会计资料及时归档，专人负责。 9、做好会计电算化档案的移交工作。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。 经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。经典资料，word 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 大型企业经典管理资料模板，word 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。
医院货币资金的内控管理制度5
[关键词] 货币资金；内部控制；管理
[中图分类号]f823[文献标识码]b [文章编号]16737210(2007)10(a)13402
货币资金是医院进行医疗服务中不可缺少的物质条件，因为货币资金是医疗单位资产中流动*最强、风险最高的一种资产，因此，加强货币资金的管理，对保证医院的正常运转和经营效益意义重大。现根据医院货币资金业务的特点，结合医院自身的经营管理实际，设计以下一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于医院货币资金的管理和控制，对加强医院经营管理、保护医院财产安全、保证医院会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。
1 货币资金内部控制存在的问题
1。1 没有建立完善的货币资金内部控制体系
当前多数医疗单位没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代有关制度的组织机构。
1。2 忽视货币资金内部控制的关键点
货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。
针对医疗单位日常大额的货币流量及医院货币资金内部控制中存在的问题，我认为要建立健全货币资金内部控制，要从分析自身的控制环境入手，建立一套符合医院发展实际的内部控制制度。
2 货币资金内部控制方法
2。1 货币资金收入控制
医院货币资金收入主要来源于门诊收入、住院收入以及病人预交医疗款、往来款等收入。对每天取得的货币资金收入必须设专人核对其金额是否准确，入账是否及时，是否私设小金库，是否设账外账，是否收入不入账，尤其是现金收入不入账。不少医院因为管理不到位，出现了收款员收款不入账，导致挪用、*巨款现象。
2。2 *及*的控制
医院的*种类较多，须加强管理，利用*、收据编号的连续*，核对收到的货币资金与*收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。对*、收据必须加强其印制和收、发、存的管理，且必须连号，建账核算。同时，单位必须加强对银行预留印鉴的管理。严禁一个人保管支付款项所需的全部*，防止出纳挪用。
2。3 银行对账单控制
银行对账单控制是利用银行对账清单与医院银行存款日记账进行核对，以确保银行存款完整*的一种控制方法。单位与银行之间的对账，每月至少核对一次。定期编制银行存款余额调节表，查看单位银行存款余额与银行对账单是否相符。要指定专人负责银行对账单的审查、管理，每月月末，将银行对账单余额与银行存款日记账进行核对，如果不符，要及时查明未达账项发生的原因，发现其是否存在错弊，及时予以处理。
2。4 往来账核对控制
往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、*医院货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2。5 账实盘点控制
账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保医院资产安全的一种常见的控制方法。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击*强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无处不在的压力。
2。6 实现不相容岗位分离控制
岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通的安全。建立内部监督制约机制，资金管理人员要实行不相容职务相互分离制度，合理设置收款员、收入核算员、出纳、会计及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
2。7 货币资金支出控制
货币资金合法*控制针对的是货币资金的支付。支付每一笔款项，一般要做到:①审核资金支付申请，看申请是否有理有据；②审核资金支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否齐全；③审核资金支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，是否及时登记现金和银行存款日记账。另外对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。
2。8 稽核与盘点控制
每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法；对一切现金、银行存款应及时入帐，加强稽核工作，并对货币资金定期进行盘点清查并与银行进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。在核算和管理货币资金的过程中，认真审查货币资金的收付凭证，以及货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象；同时检查支付款项*的保管以及有价证券和*的保管情况。
2。9 定期轮岗制度及督促、检查控制
在工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位。通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能*，并及时发现有关人员的舞弊行为。另外，任何人或多或少都有点惰*，任何制度也或多或少有些漏洞，加上每个财会人员的业务水平、工作责任心等会有差异。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
只有通过这些内控制度的建设，才能加强相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。对单位来说，建立健全货币资金内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题，对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起行之有效的货币资金内部控制体系。
(收稿日期:20070805)
