快递公司财务管理制度
第一章总则
为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况，特制定集团公司所属省公司财务
管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。
第二章财务机构 、财务人员
财务部为省公司日常财务管理机构 ，岗位设臵为:财务部经理、会计、出纳。财
务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制度，按绩效考核结果。
第三章财务会计机构职能及权限
一、资金管理职能:
负责公司所有资金及应收、应付款的管理。
二、财务预算、计划与分析职能:
编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务
管理中心总监上报本公司财务分析报告。
三、会计核算、报告与财务信息披露职能:
负责公司会计核算业务，包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负
责税务报表编制和申报。
四、财务监督与考核职能:
按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立，
对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。
五、省公司财务负责人职责:
1．负责省公司会计核算工作；
2、负责省公司日常费用和*审核；
3．对核算资料的真实*、准确*、及时*负责；
4．定期与不定期为领导提供财务分析报告，为领导的决策提供依据；
5．负责资金预算，控制各项支出；
6．协调与工商部门、税务部门的关系，合理规划，及时准确报税、递交报表；
7．负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作，并做各类应收
款项的清收工作；
8．负责财务人员岗位设臵与分工并做好人员调配，负责下属的业务考核；
9．协调各职能部门的关系；
10．对合同中相关的财务条款的进行审核，并按合同条款执行；
11．对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训；
12．每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存，
每年二次组织行政人员对固定资产进行盘存；
13．制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部
门工作有序、高效、协调、规范；
14．其它财务工作。
六、出纳职责:
1．熟悉有关会计法规和会计制度，负责每日代收款的收取和按审核后的金额支
付上游公司的货款；
2．严格执行公司财务制度，对各种报销单据要严格审查，符合规定手续，方可
报销。否则，拒绝报销；
3。负责保管现金，进行与现金相关的本岗位的业务处理工作；
4．负责银行存款账户资金的管理，按照规定开具支票和保存支票；
5。负责登记现金日记账，做到日清日结；
6。严格签发转账支票手续，领用支票要办好支票登记手续，不得签发空头支票；
7。做好财务印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作；
8。严格执行总公司[收、支两条线"的各项规定，确保当日收到的现金、支票及
时存入银行；
9。不得以[白条"抵库，不得坐支，更不得挪用现金，严禁将公款与私款混淆、
混用，严禁挪用公款。
10。对不符合财务制度的行为应予以*
七、财务部负责*限:
1．参加总经理办公会议，参与公司重大决策；
2、．进行税务筹划，在合法合规的前提下，减少公司税收负担；
3．有权组织对公司财务指标进行分析与评估，设定财务预警红线。
4．与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道，提高财务部综合管理
能力；
5．有权制定本部门绩效方案，并依据绩效方案对下属的业绩进行考核，并根据
考核结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整，建立有效的激励约束机，对其晋、降职(级)有重要建议权；
6．对公司办公会中讨论的事务具有建议权；
7．对部门内的工作计划和预算有制定、审核权；
8．对公司财务事务，有权要求公司相关人员予以配合。
第四章流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
一、现金管理:
1．现金为公司的核心资产，各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金的管
理规定。
2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项的到款情况，如有异常及时
上报财务经理、公司总经理和运营经理。按合同规定及时、准确计算、支付上游公司的代收款项；及时、准确计算、收回公司的投递费及其它款项。
3．严格控制公司费用报销和个人借款手续，费用报销和个人借款须经办人、经
办人所在部门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款。总经理外出时，根据总经理授权财务负责人可签批，但是总经理回来后须补办有关手续。大额借款支出须先电话(或传真)向总经理申请，待总经理通过oa办公系统签批方可执行，未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复，但是总经理回来后须立即补办有关手续。
4．出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
5．日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，每月月末与公司总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
6．出纳可根据业务大、小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取
的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保公司资金的安全。公司员工报销费用时，出纳人员要及时扣除其借款，各种借款在发*时必须清帐，不允许出现跨月白条顶库现象。同时严格执行前帐未了后帐不借的原则。
二、银行存款管理
1．出纳人员要认真执行公司关于银行结算办法的规定，银行支票等结算凭证和
印鉴须分开保管。
2．出纳人员要严格执行银行存款支出手续，银行付款必须经申请人、部门负责
人、财务经理、公司总经理同时签批后，方可开具银行支票。
3． 银行存款日记帐逐笔、逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，
并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
三、应收帐款及预付帐款的管理
1．公司要根据代收款和经济业务的内容、户别设臵应收帐款明细分类帐，即按
公司确定的站点收款人，加盟站点合同签定人，债务人的具体名称设臵登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须要有收取款项的原始凭据。应收帐款、其他应收款、预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则，并且如果造成公司经济损失由经办人按责任赔偿相应损失。对于自营站点和加盟站点的代收款回收，公司出纳为第一责任人，如果出现异常情况出纳必须在第一时间内向财务负责人、总经理反映，财务负责人收到情况反映后必须在第一时间上报并与运营部门协调处理。凡出纳和财务人员未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带赔偿责任并处失每次200元的罚款，情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任。
2．各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行二次发函或派员核对，内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互核对确认，要编制帐龄分析表，并上报有关领导。
3．各经办人收回的款项要及时上交公司财务部门，如发现款项不交或者私自挪用者公司视为职务侵占，视其情况追究法律责任，并予开除处理。 支付预付帐款、保证金必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人申请，经部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批后后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书原件等材料，并及时取得对方的相关内容收据。
4．公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金年终调整。
四、存货的管理
1． 存货是指企业所拥有或控制的流动资产，包括公司已办理承运或入库手续的上游公司在途、在库的货物。
2． 上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量，收货时开具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人。散货发给站点时在财务软件开数量出库，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务，面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统，站点退回有面单的散货，开包验货后公司财务软件开具入库单，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务。信息中心作为与上游公司对结的平台，每月应与上游公司和仓库核对好库存，仓库库存如有差异应及时通知仓库和财务人员核对，核对不清的由经办人按责任承担。
3、公司财务经理或会计每月末要督促信息中心人员与上游公司、仓库核对好散货库存和已包装好的包裹库存，如有差异及时查找原因，如不能查清原因的分清责任由经办人按上游公司的赔偿标准承担。经办人的赔偿在当月*中扣除。
4．入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联交财务部门处理，一联交信息平台，一联给交货人。
5．仓库部门要做到见单发货，及时登记有关帐簿，设立产品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。公司存货必须定期或不定期盘点，月末定期对存货进行盘点、每半年进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的产品要及时查明原因，报集团财务管理中心总监和公司总经理批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资不能查明原因的由当事人负责赔偿。对于上游公司已停售或未能妥投的产品应及时进行清退，清退时必须附有详尽清单(包含内在产品及附件)。清退后须有专人负责跟踪及时取得对方书面确认。对于不按流程和要求所产生的损失和赔款，由相关责任人负责赔偿。
6．因业务关系需要或其他非生产需要的产品出库实行总经理签批制。
7、存货削价准备因自身不存在存货，但有赔偿上游公司短缺、破损之无法确定责任的风险，但需按接单金额的1%计提。
第五章固定资产的管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、设备、运输工具、电脑等其他与公司经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；
一、 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度、维修保养制度、定期盘点制度、折旧计提制度和报废制度。
二、公司财务要设臵固定资产明细帐，并制定固定资产目录，建立固定资产使用登记卡。各资产(含办公用品)使用人员负有保管和保养固定资产的义务，如发生资产丢失、毁损、报废使用人员须按责任承担相应赔偿责任。
三、固定资产分类目录:
四、固定资产的取得计价
一般核算遵循实际成本进行初始计量；车辆的原价应包含车辆购臵税。
五、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。
六、固定资产后续支出
固定资产的更新改建支出、大修理费用，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应在发生当期计入损益。
固定资产折旧要分具体明细分门别类计提折旧，不能笼统的以固定资产原值与折旧率相乘。原有折旧率与此不同按原有比率提取，新增加的按此标准执行。全部固定
资产必须每年盘点一次，由省公司行政部门牵头其他部门配合。
八、固定资产处理:
1、固定资产非正常报废处理必须先由各省公司财务部向集团财务管理中心提出书面申请，由省公司总经理签字，报财务管理中心总监审核，最后由集团总裁审批后方可执行。严禁贱卖固定资产。处臵金额与净值之间的差额记入营业外支出。
2、固定资产正常报废处理:先由省公司财务负责人提出书面申请报公司总经理审核，再报集团公司财务管理中心复核，经集团总裁批准后方可报废，处臵金额与净值之间的差额记入营业支出，处臵金额大于净值的记入营业外收入。
第六章负债管理
一、公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付*、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
二、公司按期偿还各种流动负债，以提高企业信誉和知名度，按期发放*，无特殊原因员工*必须于次月十五日前发放，以提高员工的积极*，增加公司凝聚力。
三、*发放由各省(市)财务根据相关薪酬、提成、考核、计单标准进行*核算，报集团财务管理中心总监审批后按时发放，所有员工入职、转正、晋降级、离职必须以行政人事管理中心书面通知为准，并扣除相关公司为员工代垫、代扣的各项税费。
第七章成本费用的核算管理
一、成本与费用要按权责发生制原则进行计提及摊销。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。
二、对于分公司只设营业费用科目。
三、营业费用明细科目为:*、福利、办公费用、租金、维修费用、油料费用、折旧费、水电费、电话费、业务费、差旅费、保险费、路桥费等。
第八章税金的管理
公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金及附加的提取和上交。按时、足额提取、上缴地方*、行业协会规定需要支付的相关基金、管理费用。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
第九章投递费用及运费的核算
投递费作为公司收入主要来源，关系到公司正常运转和长久发展。每个省公司财务人员及相关人员在核算投递费用和收取代垫运费时，实行物流、信息、结算、会计、
出纳多级复核制，要认真、细仔、及时、准确地核算投递费用和代垫运费并及时予以收回。因错算而给公司造成经济损失的，如不能按期追回将由责任人承担损失，并对责任人每次罚款200元。对于月结代垫的运费，公司财务人员要在次月12号前将上月的应收代垫运费收回，对于异常情况须立即上报给公司总经理。对于未上报而且给公司造成经济损失的，将由责任人承担损失，并对相关责任人处以每次200元的罚款，造成重大损失后果者另行处臵。
第十章财务报表、会计科目和单据的管理
一、根据会计工作一致*原则，本公司结帐时间为每月末最后一天，资产负债表、损益表、费用明细表，财务分析报告次月(10)号前(含10号)上报总公司财务管理中心。分析报告的内容另行通知
二、各公司之间要实行严格的财务管理制度，严禁混报乱报费用现象。公司之间往来帐可设[内部往来"科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。
三、省公司所有面单、领款单、费用报销单、借款单、收据等有关凭据由总公司统一印制，采取领用登记制度，由总公司财务管理中心发放，用完的有关单据存根及时交回财务管理中心，财务管理中心要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
四、所有公司涉及往来的凭证(如款、货的收条、借条、欠条、领条、结算依据等等)管理，未到期的应把凭证复印件做帐务处理，原件单独编号保管，并另行造册编号登记管理。
第十一章会计档案管理
一、 搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
二、财务部门要建立会计档案目录，要严格档案调阅手续。未经财务管理中心总经理批准，公司所有财务人员严禁私自将公司财务档案外借或给无关人员查阅。公司一经发现从重处理，并处以500元及以上罚款，情节严重者予失开除处理，并追究其相经济与法律责任。
三、财务人员、保管员、信息员及其他相关人员，调动工作或离职时必须办理相关档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
四、会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
五、公司财务人员应严守公司商业密秘和财务机密。
第十二章借款和各项费用开支标准及审批程序
为进一步完善、规范公司财务管理，保证借款、费用审批手续严格有序进行，特制定本标准及程序。
一、借款及报销审批程序:
1． 出差人员借款，必须先填写出差申请单，写明出差时间、地点、出差事由、借
款金额，先经部门负责人签字同意，再到财务部领取[借款申请单"，原则上按[往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数"计算借款金额；填写好该凭证后，经部门负责人→财务负责人→总经理审批流程后，方可到公司出纳处借支。出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。回公司报帐程序先行政部门核销考勤→部门负责人核实签字→财务经理审核→公司总经理审批→最后到出纳处销帐。
2．凡员工因公借款者，在原借款未还清前，不得再借。
3．其他临时借款，如购臵款、业务费、周转金等，由经办人先填定[请购审批单"审批程序为:部门经理签批→财务经理审核→公司总经理审批。同时填写借款凭证并按此程序签批。
4．试用人员借支旅差费或临时借款，须由其试用人员负责人签字担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
5、原则上公司不允许因私借款。确有困难需要借款的，超过1500元的借款需经总裁批准。借款额度最高不得超过本人两个月的*标准，借款须在三个月内还清。借款必须有公司认可的担保人担保，公司总经理对此承担连带担保责任。如当事人出现不还款时，担保人要承担还款的连带责任。1500元以内的借款由总经理审批，但需部门负责人或总经理担保，在一个月内收回。借款总次数不得超过正式员工总人数的5%，财务负责人应对此承担控管责任。
6．借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结清欠款金额；三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月*中扣回，相关人员不得再借新款。
7．购臵款、业务费报帐审批程序，先部门负责人签批→财务审核→公司总经理审批→出纳处销帐。
8、业务开支5000元以内的借款，由公司总经理签批。超过5000元以上需传真至总公司财务管理中心总监签批。
二、差旅费报销标准:
1、公司总经理:
a、省会城市，每天出差补助标准为200元(住宿补贴160元，误餐补贴40元)；地、县级城市，每天出差补助标准为160元(住宿补贴130元，误餐补贴30元)。苏州、无锡、宁波、温州180元(住宿补贴150元，误餐补贴30元)。
b、广州、深圳、上海、*等城市每天出差补助标准为210元(住宿补贴170元，误餐补贴40元)；
2、副总理、a、省会城市，每天出差补助标准为180元(住宿补贴150元，误餐补贴30元)；地县级城市，每天出差补助标准为150元(住宿补贴120元，误餐补贴30元)。苏州、无锡、宁波、温州160元(住宿补贴130元，误餐补贴30元)。
b、广州、深圳、上海、*等城市每天出差补助标准为200元(住宿补贴160元，误餐补贴40元)；
3、部门经理:
a、省会城市，每天出差补助标准为170元(住宿补贴140元，误餐补贴30元)；
地县级城市，每天出差补助标准为140元(住宿补贴110元，误餐补贴30元)。苏州、无锡、宁波、温州标准为150元(住宿补贴120元，误餐补贴30元)。
b、广州、深圳、上海、*等城市每天出差补助标准为190元(住宿补贴150元，误餐补贴40元)；
4、主管及一般员工:
a、省会城市，每天出差补助标准为140元(住宿补贴110元，误餐补贴30元)；地、县级城市，每天出差补助标准为120元(住宿补贴100元，误餐补贴20元)。
b、广州、深圳、上海、*等城市每天出差补助标准为160元(住宿补贴130元，误餐补贴30元)；
5、因商务等特殊情况需改变住宿条件的人员由总经理(总经理级由分管付总裁)电话短信核批，并由当事人转发至财务经理和集团财务总监备案。
三、出差报销注意事项:
1。乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。
2。乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给;动车、高铁在以上规定时间，达到6小时以上的按本人实际乘坐的*价的25%发给。
3。公司人员出差，事先经公司批准就近省亲办事的，不发绕道回家和在家期间的出差伙食补助费、住宿费、路费。
4。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。
5。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发住宿费。
6。公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的*，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处*按公司规定标准执行外，其余情况一概不报。
7。出差人员出差时一律不准乘坐黑车，凡私自乘坐的其费用自行承担公司不予报销，由此产生的事故及经济纠纷公司不予承担。
8．除公司副总经理级以上人员出差可乘座飞机外，其他出差人员超标乘坐飞机的，其超额部分自行承担。部门经理级人员可乘座3。5折以下机票的飞机。
9．车、船票及住宿票按实际出差地的凭证报销。不得张冠李戴以其他地方的*替代。
10．出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
11．同*别两人一起出差，只能住双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算。
12．报销车票中只报往返的长途车票、市内公交票，的士票不予报销。
13．各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对出差人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
14．出差人员回公司的当天没有住宿补助。
15、公司人员出差有食、宿接待的一律不得报销相关费用。
四、业务招待费(含送礼开支)标准及审批
1．因公司业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
2．业务招待费报销单据必须有税务部门的正式*，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务审核，然后由总经理审批，
方能出纳处报帐。
3、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加以签注。
4、公司大额招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须报集团公司总裁批准。凡未经批准擅自开支的其费用超标部分自行承担。
5、凡单笔送礼在800元(含实物或现金)以上，节日批次送礼须报总裁签批后方可执行。
6、所有送礼必须由两人及以上同时*作，报销时两人均需签字证实。人员组成为相关部门联系人和相关主管负责人，或总经理，或财务负责人。
五、固定资产、用其他资产购臵审批程序
1、省公司购臵资产总价在1500元(含1500)以下的，由省公司可自行购买。
2、省公司购臵资产总价在1500元以上10000元以下，由集团公司相关业务对口管理中心审核，财务管理中心复核，集团公司总裁(或分管付总裁)审批。
3、省公司购臵资产单价在10000元以上，由集团总裁审核，财务管理中心复核，集团公司董事长审批。
4、购臵资产时原则上需要两个及以上单位人员参与(使用单位指派人员加财务或行政部门指派人员)。
5、购臵资产金额在2000元以上时，必须办理银行结算，原则上不得带现金到购臵单位支付购臵款。
6、公司购臵资产实行:先提交购臵计划申请，交相关领导批准后再购买的原则，公司办公用品应确认两到三家供货商，签订合同指定购买，应做到每月一询价比价，具体由行政人事部门执行，财务部门、总裁办监管。
第十三章 资金管理办法
(另行通知)
总公司实行统收、统支，收、支两条线的资金管理模式，即省公司收入的所有资金直接存到省公司的结算帐户，然后按规定要求统一划入总公司帐号，不能再自行开支。上游公司的货款省公司审核无误后，向总公司按时提出付款申请，由总公司统一支付。省公司实行备用金管理制度，所需费用资金按审定计划下拔，即省公司按时上报月、季财务预算，经集团批准后根据需求时间和数量逐次下拨备用金。当预算出现交大差异时，必须及时由省公司做出调整预算申请，报集团审批。
一、总原则:
收款全额上交，流动资金实行备用金管理，所有支出实行预算管理，按计划下拨。
二、实施范围:
范围包括各省公司及所属站点机构。
三、管理责任:
1．总公司建立以财务管理中心为核心的[收、支两条线"的管理机构，负责制定管理制度、核算办法及其他相关财务政策，并对执行[收、支两条线"的违规行为进行纠正、监督和处理。总公司财务管理中心是资金[收、支两条线"的具体管理机构，负责总公司[收、支两条线"账务处理、与省公司财务部进行具体对接并实施具体指导、管理，根据授权进行资金调配、协调解决运行中的具体问题。总公司财务管
理中心负责人为[收支两条线"第一责任人。
2．各省公司建立逐级负责制。省公司总经理为[收、支两条线"总体管理第一责任人，财务负责人为具体*作管理第一责任人，具体经办人为第二责任人，负责实施本本公司[收、支两条线"工作，相关责任人要确保账账、账表、帐实完全相符。
第十四章制度执行监督
一、财务制度是公司管理过程中最重要的基本制度，各省公司、各部门、各位员工都应该认真执行本制度，按制度办事。
二、对违反本制度的人员，公司根据其情节轻重对违规人员将给予警告、通报批评、罚款、降职、降级、免职、开除等处理。给公司造成经济损失的赔偿其经济损失。触犯法律的公司将依法提起诉讼。
三、对违反财务制度的人员，在评优晋职、晋级过程中，财务部门具有一票否决权。
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