由于企业涉足不同形式的保理业务，其账务处理也各异。无论选择何种保理业务处理方式，企业都应设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等账户。
(一) 有追索权保理的账务处理
有追索权的保理可视为将应收账款质押给银行以获取融资，但由于银行有追索权，企业未将相应风险转移。在转让时：
借：银行存款（按实际收到的款项）
财务费用（按办理保理业务时缴纳的手续费）
贷：短期借款
若销售的货物发生退回：
借：主营业务收入
财务费用
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
到期时，如果购货商完全支付货款：
借：短期借款
贷：应收账款
若银行未收回货款，由于银行有追索权：
借：短期借款
贷：银行存款
(二) 无追索权保理的账务处理
无追索权相当于企业将应收账款买断，应进行转销、结转坏账准备、确认可能发生的销售退回、销售折扣、现金折扣等，确认保理的损益：
转让时：
借：银行存款（实际收到的款项）
营业外支出
其他应收款（预计将发生的销售折扣和折让）
坏账准备（保理业务中应收债权已提取的坏账准备）
财务费用（支付的保理手续费）
贷：应收账款
营业外收入
实际发生销售的退回和折让
借：主营业务收入
财务费用
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：其他应收款
(三) 明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理相同。
(四) 融资保理按*金额的80%获得银行融资，余下的20%应收账款等到保理商向购货商全部收回应收账款后结清。其会计处理与有追索权和无追索权保理相同。对于到期保理中的供货商，企业只在到期后做相应处理：
借：银行存款（实际收到的货币资金）
财务费用（实际收到的货币资金与应收账款价值的差额）
坏账准备（已计提的坏账准备）
贷：应收账款（应收账款的账面价值）
第2篇：用友U8坏账账务处理
对于公司的财务来说，基本上每个月都会发生坏账，或者每个月都会预提坏账准备，财务工作离不开坏账的处理，在这里，教授大家当坏账发生时，怎样用用友U8*作处理坏账?下面是yjbys小编为大家带来的用友U8坏账账务处理的方法，欢迎阅读。
工具/原料
用友U8
方法/步骤
1.登录用友U8。自己的账号登录进去，*作员，密码，账套，登录。此页面还可以修改密码。
2.打开“财务会计”这个模块，随后打开“应收款管理”下面的“坏账处理”“坏账发生”。输入正确的客户名称，点击确定。
3.出现如下界面，选定需要做坏账的一列，“本次发生坏账金额”会被填充。再次检查下所选列是否是自己需要做坏账的项目。检查好后，点击右上角“OK确认”。
4.页面会自动跳转窗口，是否立即制单，单击是，跳转到凭证编制页面。将摘要补充完整，凭证借方选择”坏账准备/应收账款“科目，金额自动出现。做完凭证后，点击右上角保存键，会出现”已生成“字样，表示凭证已完成。
5.这种作账方式，是在应收系统，如果想查询可以从总账系统进入，总账凭证查询凭证，点击确定，查看自己所做的凭证。
6.查询自己所作凭证是否正确，可以进入应收系统，看坏账是否已冲销前期账款。进入应收系统单据查询收付款单查询，输入相关的筛选条件，点击确定，直接看相关客户的应收款是否有减少。
注意事项
在做账之前，先查询确定是否真的有这笔应收款，如果系统里没有这笔应收款就不需要作坏账。
在收付款单查询里有这些金额，如果是重*，在应收单查询里也可能会有这笔金额。
第3篇：最新会计账务处理流程
会计帐务处理的简单流程，每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证汇总明细账总账各种报表等，首先来了解财务流程是非常有必要的。下面是yjbys小编为大家带来的关于会计账务处理流程的知识，欢迎阅读。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;第二个分录：借本年利润贷主营业务成本。
4、最后根据总账的资产负债所有者权益科目的余额编制资产负债表。
5、其余的就是装订凭证?写报表附注?分析情况表之类。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。